山西省晋中市人民政府


关于印发晋中市人民政府工作规则的通知

市政发[2007]44号


各县(区、市）人民政府，开发区管委会，市政府各组成、各直属机构：

　　《晋中市人民政府工作规则》已经2007年7月24日召开的市政府常务会议修订通过，现予印发。

二00七年八月十一日

晋中市人民政府工作规则
第一章 总则


　　一、根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》和《国务院工作规则》、《山西省人民政府工作规则》，结合市政府工作实际，特制定本工作规则。
　　二、市政府工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的路线、方针、政策，坚持以人为本、全面协调可持续的科学发展观，实行科学民主决策，坚持依法行政、科学行政、民主行政，全面履行政府职能，实现科学发展、和谐发展、创新发展。
　　三、市政府组成人员要履行宪法、法律和法规赋予的职责，要进一步增强忧患意识、公仆意识、节俭意识，坚持解放思想，实事求是；与时俱进，开拓创新；忠于职守，服从命令，全心全意为人民服务。
　　四、市政府及各部门要依照法律、法规和规章行使职权，进一步加快政府职能、管理方式和工作作风转变，积极推进电子政务建设，提高行政效能。
第二章 政府组成人员职责


　　五、市政府由市长、副市长、秘书长、市长助理、市政府组成部门的各委员会主任、各局局长组成。
　　六、市政府实行市长负责制，市长领导市政府的工作。
　　七、市长召集和主持市政府全体会议、市政府常务会议、市长办公会议。市政府工作中的重大事项，须经市政府全体会议、市政府常务会议和市长办公会议讨论决定。
　　八、副市长、市长助理按分工协助市长工作，负责处理分管事务，受市长委托，负责其他方面的工作或者专项任务。
　　九、秘书长在市长领导下，负责处理市政府的日常事务，主持市政府办公厅工作。
　　十、市长外出期间，由常务副市长代行市长职责。
　　十一、市政府各部门依法在本部门职权范围内履行职责、行使权力。各委员会主任、各局局长负责本部门的工作。
　　市审计局在市长领导下，依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
第三章 全面履行政府职能


　　十二、市政府及各组成部门要加快政府职能转变，全面履行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务职能。
　　十三、认真贯彻落实党中央、国务院宏观调控政策措施，主要运用经济、法律手段和必要的行政手段，引导和调控全市经济运行，调整和优化经济结构，实现经济增长、增加就业、稳定物价。
　　十四、加强市场监管，创造公平和可预见的法制环境，完善行政执法、行业自律、舆论监督和群众参与相结合的市场监管体系，加强信用建设；整顿和规范市场经济秩序，建设统一、开放、竞争、有序的现代市场体系。
　　十五、认真履行社会管理职能，依法管理和规范社会组织、社会事务，妥善处理社会矛盾，维护社会秩序和社会稳定，促进社会公正。加强城乡基层群众性自治组织和社区建设。培育、引导各类民间组织的健康发展，依法规范其行为，充分发挥其作用。依法建立健全各种突发公共事件预警应急机制，提高政府应对公共危机的能力，努力构建社会主义和谐社会。
　　十六、强化公共服务职能，健全公共服务体系，努力提供公共产品和服务，推进部分公共产品和服务的市场化进程。不断完善社会保障体系，加快发展科技、教育、卫生、文化、体育等各项社会事业，提高人民群众的生活质量和生活水平，促进人的全面发展。
第四章　实行科学民主决策


　　十七、市政府及各部门要完善群众参与、专家咨询和政府决策相结合的决策机制，健全重大决策的规则和程序，实行依法决策、科学决策和民主决策。
　　十八、凡涉及党中央、国务院和省委、省政府重大方针、政策、决定的贯彻落实，全市国民经济和社会发展规划、财政预决算方案、规范性文件草案、重要改革方案和政策措施、重大建设项目、重要资源配置等关系全局的重大决策，由市政府全体会议或市政府常务会议讨论决定。必要时经市政府常务会议讨论通过后报市委、市人大及其常委会决定。
　　十九、市政府各部门提请市政府讨论决定的重大决策建议，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，经过专家或研究、咨询、中介机构论证评估或法律分析；涉及相关部门的，应充分协商；涉及县(区、市)的，应事先征求意见；涉及人民群众切身利益的，一般应通过社会公示或听证会等形式听取意见和建议。
　　二十、市政府在作出重大决策前，根据需要召开座谈会等形式，直接听取人大代表、政协委员、民主党派、群众团体、专家学者等方面的意见和建议。
　　二十一、市政府要逐步探索建立重大决策绩效考核制和责任追究制。对于关系全市改革发展稳定的重大决策，要建立跟踪问效制度。对造成重大决策失误的，要追究决策者的责任。
　　二十二、市政府各部门、各县(区、市)政府必须坚决贯彻落实市政府的重大决策，及时跟踪和反馈执行情况，加强督促检查，确保政令畅通。
第五章 推进依法行政


　　二十三、依法行政的核心是规范行政权力。市政府及各部门要按照合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责一致的要求行使行政权力，强化责任意识，不断提高依法行政的能力和水平。
　　二十四、市政府各部门制定的规范性文件，必须符合宪法、法律、法规、规章和国家的方针、政策以及国务院、省、市政府的决定、命令。涉及两个以上部门职权范围的事项，由市政府制定规范性文件，也可由有关部门联合制定规范性文件。市政府及市政府办公厅制定规范性文件应当经市政府法制机构审查并提出意见；市政府各部门制定规范性文件，应当经本部门法制机构审核并提出意见。
　　二十五、加强规范性文件备案工作。市政府制定的规范性文件，应当及时报省政府和市人大常委会备案。市政府各部门、各县(区、市)政府制定的规范性文件应当及时报市政府备案。
　　二十六、严格执行《中华人民共和国行政许可法》，依法实施行政许可，建立健全实施行政许可的程序制度、听证制度、监督制度等配套制度。
　　二十七、市政府及各部门要加强对行政执法工作的领导和监督，加大行政执法力度，提高行政执法水平。按照行政执法与经济利益脱钩、与责任挂钩的原则理顺行政执法体制，科学配置执法机关的职责和权限。继续开展相对集中行政处罚权工作，推进综合执法试点。建立健全行政执法主体资格制度、行政执法案卷评查制度，严格实行行政执法责任制、评议考核制和执法过错追究制，切实做到严格执法、公正执法、文明执法。
第六章 加强行政监督


　　二十八、市政府要自觉接受市人大及其常委会的监督，向其报告工作、接受质询、备案规范性文件；接受市政协的民主监督，虚心听取意见和建议。
　　二十九、市政府各部门要按照行政诉讼法及有关法律规定，接受司法监督；同时要自觉接受监察、审计等部门的专项监督，对发现的问题要认真查处和整改，并向市政府报告。
　　三十、加强行政系统内部监督和层级监督。严格执行规范性文件备案制度和行政复议法，强化对行政机关实施行政许可的监督检查，及时发现并纠正违反法律、行政法规的规范性文件，以及行政机关违法或者不当的具体行政行为。认真接受下级政府及其部门提出的批评、意见和建议。
　　三十一、市政府及各部门要重视人民群众来信来访，进一步完善信访制度，确保群众信访渠道的畅通。市政府领导同志及各部门负责人要亲自阅批重要的群众来信，切实解决群众重要信访问题。
　　三十二、市政府及各部门要接受舆论和群众的监督。重视新闻媒体反映的问题，对重大问题各部门要积极主动地查处和整改并向市政府报告。要全面实行政务公开制度，便于群众对政府工作的知情、参与和监督，重视群众和其他组织通过多种方式对行政行为实施的监督。
第七章 工作安排布局


　　三十三、市政府及各部门要加强工作的计划性、系统性和预见性，搞好年度工作安排部署，并根据形势和任务的变化及时作出调整。
　　三十四、市政府提出年度重要工作目标，确定需要市政府召开的全市性会议和制发的公文等事项，形成市政府年度工作布局并安排实施。
　　三十五、市政府各部门、各县(区、市)政府要认真落实市政府年度工作安排部署，并在年中和年末向市政府报告执行情况。市政府办公厅适时进行通报。
第八章 会议制度


　　三十六、市政府实行市政府全体会议、市政府常务会议、市长办公会议制度。
　　三十七、市政府全体会议一般每半年召开一次，由市长召集和主持，市政府全体组成人员出席，视会议内容可吸收市政府各部门和各县(区、市)政府负责人列席；根据需要邀请市委、市人大常委会、市政协及市法院、检察院和新闻单位的负责人参加。市政府全体会议的主要任务是，讨论全市经济、社会发展规划；部署重大经济、社会改革措施和重要工作；讨论政府工作报告和市政府重大事项；研究其他需要提交全体会议讨论和决定的事项。
　　三十八、市政府常务会议一般每月召开两次，由市长召集和主持，副市长、秘书长、市长助理出席；与议题有关的副秘书长、市政府办公厅副主任和有关部门主要负责人列席。根据需要邀请市人大常委会、市政协负责人参加。市政府常务会议的主要任务是，研究讨论全市国民经济和社会发展全局性问题；讨论决定市政府工作中的重大问题；讨论通过提请市人大常委会审定的议案、报告；讨论由市政府制定和发布的规范性文件；研究决定市政府重大事项、机构设置、职能确定、重要人事任免；研究其他需要提交常务会议讨论和决定的事项。
　　三十九、市长办公会议根据需要不定期召开，由市长召集和主持，与议题有关的副市长、秘书长、市长助理出席；与议题有关的副秘书长、市政府办公厅副主任、有关部门和县(区、市)政府主要负责人列席。市长办公会议的主要任务是，研究决定需要市政府统筹协调的重要工作或重大活动；研究决定市政府各部门和各县(区、市)政府向市政府请示的涉及全市工作的重要事项；研究处理市政府日常工作中的重要事项。
　　四十、提请市政府全体会议、市政府常务会议和市长办公会议讨论的议题，由分管市长协调审核交市政府办公厅汇总后报市长审定。会议的组织工作由市政府办公厅负责。提交会议的议题涉及两个以上部门或单位的，应当在会前进行协调，协调意见由部门主要负责人签署。经协调后意见仍不一致的，报分管副市长协调或者由分管副市长委托市政府副秘书长、市政府办公厅副主任协调。协调后意见仍有分歧的，应当将分歧意见和理由、依据列明，并提出倾向性意见。凡会前未经协调的事项，不安排会议讨论。
　　四十一、市政府全体会议、市政府常务会议和市长办公会议的会议纪要，由分管副秘书长和秘书长审核后报市长签发，各有关部门要认真贯彻落实会议决定，并将落实情况及时反馈给市政府办公厅。会议讨论决定的事项，宜于公开的应当及时报道。新闻报道稿须经秘书长或有关副秘书长审定，确有必要的报市长审定。
　　四十二、根据工作需要，市政府可召开专题会议研究决定某一方面工作。专题会议由副市长主持，与议题有关的秘书长、市长助理、副秘书长、市政府公厅副主任出席，有关部门和有关县(区、市)政府负责人列席。产生的会议纪要由相关副秘书长、市政府办公厅副主任审核后，报主持会议的副市长签发。
　　四十三、市政府及各部门组织召开的工作会议，要减少数量，控制规模，严格审批。应由部门召开的全市性会议，不以市政府或市政府办公厅名义召开，不邀请县(区、市)政府负责人出席。确需邀请的须报市政府审批。
　　四十四、市政府全体会议、市政府常务会议和市长办公会议要严格执行请假制度。副市长、秘书长、市长助理不能出席时应向市长请假；市政府各部门和各县(区、市)政府主要负责人不能出席时应向市长请假，并安排分管领导参加。
第九章 公文审批制度


　　四十五、市政府各部门、各县(区、市)政府报送市政府的公文，应当符合国务院、省政府和市政府关于公文处理工作的规定。凡不符合规定的，市政府办公厅不予受理，退回原单位重新修改后，按程序办理。
　　四十六、市政府各部门和各县(区、市)政府报送市政府的公文由主要负责人签发，并严格按程序报送。除市政府领导同志交办的事项和必须直接报送的绝密事项外，不得直接向市政府领导同志个人报送公文。
　　四十七、向市政府请示事项与报告工作要分别行文，一文一事，报告不得夹带请示事项。请示或报告的主送单位要明确，不得多头、越级报送。
　　四十八、市政府各部门和各县(区、市)政府报送市政府审批的公文，由市政府办公厅统一办理，按照市政府领导同志分工呈批，重大事项报送常务副市长、市长审批。报送市政府的请示性公文，如涉及多个部门，由主办部门协商有关部门会签后报市政府；如有分歧意见，主办部门要主动协商；不能取得一致意见的，由主办部门列出各自理据，提出解决意见，会签后报市政府。市政府各部门职权范围内的事项，或部门之间经过协商可以解决的请示、报告类公文，不予受理。
　　四十九、市政府领导同志审批公文时，应当签署明确意见。对于一般报告性公文，圈阅表示已阅知；对于具体请示事项的公文，圈阅则表示同意请示的事项。
　　五十、市政府传达贯彻党的路线、方针、政策和国家、省颁布的法律、法规、决定、命令，部署全市性重要工作，出台涉及全市经济和社会发展的政策规定，向省政府请示、报告工作等，以市政府名义行文。安排某些方面的、局部的、临时性的具体工作以市政府办公厅名义行文。
　　五十一、以市政府或市政府办公厅名义行文，文稿一般由市政府相关部门负责草拟。所拟文稿必须符合党的路线、方针、政策，不能与国家和省的法律、法规、规章相抵触，不能站在部门利益的立场制定政策。文稿必须中心突出，观点正确，层次清楚，表述准确，文字精炼。
　　五十二、拟发文稿内容涉及两个以上部门的，报送部门应事先与有关部门协商会签；属于规范性文件及涉及全局性工作的，应经市政府常务会议讨论通过；涉及法律、法规、规章的，应由市政府法制机构审核把关。拟发文稿由文稿代拟部门送市政府办公厅承办机构，不得直接送市政府领导个人。
　　五十三、以市政府名义发文，经分管副市长审核后，由市长签发。市政府公布的决定、命令，向市人大或市人大常委会提出的议案、人事任免，由市长签发。拟报省政府或省政府办公厅的请示、报告，由市长签发；市长外出期间，由常务副市长签发。以市政府办公厅名义发 文，由秘书长签发，如有需要，由分管副市长签发或报市长签发。
　　五十四、市政府及各部门要进一步精简公文。属部门职权范围内的事务，由部门自行发文。涉及两个以上部门的，由相关部门联合行文。凡会议已发或报纸刊登过的文件一般不再行文。
　　五十五、以市政府、市政府办公厅名义制发的公文，除需要保密的外，应当及时向社会公布。
第十章 公务活动制度


　　五十六、市政府领导参加会议和事务性活动要执行市委关于进一步改进作风，规范市级领导参加各类庆典活动的规定，市政府领导原则上不出席市政府各部门和下级政府召开的一般性会议及其他事务性活动。市政府领导不为会议、活动等发贺信、贺电，不题词。确因特殊需要发贺信、贺电和题词，一般不公开发表。
　　五十七、中央、国务院及各部委领导，省委、省政府及省直部门领导来晋中视察工作，参加在晋中召开的全国或全省性会议，兄弟省、市领导来我市友好访问、慰问、考察的，市(厅)级主要领导和副部(省)级以上来宾的活动由市长和有关副市长出席或陪同，副市(厅)级来宾的活动由有关副市长出席或陪同。
　　五十八、党和国家领导人、省委、省政府主要领导来晋中视察，由市长迎送；在晋中的全国党代会代表、人大代表、政协委员及全国劳动模范赴外地参加全国性重要会议，由市长或副市长迎送。中央和国务院各部委领导，省委和省政府各部门领导来晋中视察工作，兄弟城市政府领导来访问或慰问，正市(厅)级以上由副市长或秘书长迎送，副市(厅)级由秘书长或副秘书长迎送。
　　五十九、市政府领导出境，先由组团单位或本人写出书面报告，报市长、市委书记审批后，经分管外事工作的副市长审核，按程序报省政府审批。市政府秘书长、市长助理、副秘书长及市政府各部门、各县(区、市)政府主要负责人出境，经主管副市长同意，并经分管外事工作的副市长审核后，报市长审批。
　　六十、市政府领导公务活动的新闻报道，按市委有关规定办理。
第十一章 调查研究和政务信息制度


　　六十一、市政府及各部门要建立和完善调查研究制度，加强调查研究工作，不断适应新情况，善于解决新问题，努力建设学习型、研究型政府。
　　六十二、市政府及各部门要加强经济社会发展基础性、战略性问题的研究，搞好中长期发展规划，围绕经济社会发展的难点、热点、焦点问题，开展专题调研。市政府领导及各部门负责人每年用于调查研究的时间应当不少于全年工作日的三分之一。
　　六十三、市政府要充分发挥研究机构的参谋助手和智囊作用，建立调研网络，跟踪经济社会发展的需要，加大调研力度，寻找解决问题的有效途径和办法。
　　六十四、市政府要加强信息工作，不断提高信息服务的质量和水平。要及时收集汇总、分析预测和跟踪反馈信息，充分运用信息化技术，逐步建立健全覆盖面广、反应灵敏、传递快捷、处置准确的信息网络体系，保证信息及时、准确、有效，发挥好信息的指导服务作用。
　　六十五、加快办公自动化步伐，推进电子政务建设。市政府及各部门、各县(区、市)政府要按照“以需求为导向，以应用促发展，统一规划，协同建设，资源共享，安全保密”的原则，继续完善以市政府办公厅为枢纽，联结市政府各部门和县(区、市)政府的电子政务办公业务网络，加强对网络信息资源的管理，确保政府系统网络的安全运行。
第十二章 督查与考核制度


　　六十六、市政府政务督查工作的范围和内容是，党中央、国务院，省委、省政府和市委、市政府的重大决策、重要工作部署、重要会议、文件决定事项的贯彻落实情况；市人大、市政协以及市人大代表、市政协委员对市政府的决定、决议、议案、建议、意见、提案的办理落实情况；市政府领导批示和交办事项以及其他需要督促检查的事项。
　　六十七、政务督查工作实行分级负责制。市政府办公厅负责督查市政府各部门、各县(区、市)政府对市政府重要事项的贯彻落实。市政府各部门、各县(区、市)政府负责涉及本部门、本地区事项的督查落实，同时负责对本部门所属系统和本地区下级政府的政务工作进行督促检查。需要两个以上部门联合督查的事项，主办部门要主动与协办部门研究落实；协办部门要积极配合，共同做好督查工作，落实督查事项。
　　六十八、政务督查要坚持依法督办、客观公正、注重实效的原则，严格按照法律、法规规定，认真开展督查工作。坚持从实际出发，实事求是，全面准确地了解情况，客观公正地处理和反映问题，防止以偏概全，杜绝弄虚作假，确保督查事项落到实处。
　　六十九、建立完善的政务督查工作程序，严格按照立项、交办、承办、催办、反馈、归档等工作程序规范督查工作。
　　七十、对市政府各部门和各县(区、市)政府实行督查考核制度。重点考核市政府重大决策、重要工作部署和市政府确定的重点工作任务完成情况，市政府领导同志批示交办事项的办理情况等。根据督查考核结果，对政绩突出、群众满意的部门和县(区、市)政府给予表扬和奖励；对工作质量差、群众反映强烈的给予批评。
第十三章　值班制度


　　七十一、市政府、各县(区、市)政府及特殊要害部门日常实行24小时值班制度，节假日或非常时期市政府各部门均实行24小时值班制度。市政府日常值班工作由秘书长直接领导，节假日或非常时期由市长、副市长、秘书长、市长助理、副秘书长、市政府办公厅副主任轮流带班。　　
　　七十二、市政府及各部门实行重大紧急情况报告责任制。市政府重大紧急情况报送工作由秘书长直接领导，分管副秘书长具体负责。市政府各部门、各县(区、市)政府重大紧急情况报送工作由第一责任人负总责。
　　七十三、市政府各部门、各县(区、市)政府要建立和完善重大紧急情况处置预案及信息搜集、处理、报送制度。对发生在本部门、本系统或者本地区的重大公共突发事件，必须在事件发生后2小时内将有关情况报市政府；市政府办公厅在接到报告后1小时内专网报省政府。如遇特别重大的紧急情况，市政府各部门、各县(区、市)政府和有关单位的值班人员要在向本部门、本县(区、市)政府负责人报告的同时，迅速报告市政府。
　　七十四、市政府各部门、各县(区、市)政府要经常调查和分析研究本部门、本地区影响稳定的重点和热点问题，掌握重大社会动态，分析预测可能出现的紧急重大情况，有针对性地采取应对措施，做到早发现、早报告、早控制、早解决。
　　七十五、市政府要加强对全市政府系统值班工作的监督检查，严禁迟报、漏报、瞒报等现象发生，对造成严重后果的，要追究领导和有关人员的责任。
第十四章 作风纪律


　　七十六、市政府领导要做学习的表率，密切关注国际国内经济、社会、科技等方面发展变化的新趋势，不断充实新知识，丰富新经验。
　　七十七、市政府组成人员必须坚决执行市政府的决定，如有不同意见可在市政府内部提出，在没有重新作出决定前，不得有任何与市政府决定相违悖的言论和行为；市政府各部门的主要负责人代表市政府发表讲话、文章，事先须经市政府同意。
　　七十八、副市长、秘书长、市长助理、各县（区、市）长外出或请假，应事先报告市长，各部门主要负责人外出或请假，应经分管副市长同意后报市长批准，并告知市政府办公厅，由办公厅通报市政府其他领导同志。各部门副职外出或请假，由分管副市长批准。
　　七十九、市政府组成人员要严格遵守中央、省、市有关廉政建设的规定，严格要求亲属和身边的工作人员不得利用特殊身份谋取私利。
　　八十、市政府及各部门要实行政务公开，规范行政行为，增强服务观念，认真履行职责，树立规范服务、清正廉洁、从严治政的新风。对职权范围内的事项，要严格按程序和时限积极主动办理；对不符合规定的事项，要坚持原则不予办理。不得用公款相互送礼和宴请，不得接受地方的礼品和宴请。要加强行政效能监察，对因推诿、拖延等官僚主义作风对工作造成影响和损失的，要追究责任。对越权办事、以权谋私等违规、违纪、违法行为，要严肃查处。
中国人民银行


关于印发《外资银行外部审计指导意见》的通知
银发[1999]157号




中国人民银行各分行、营业管理部：
为规范外资银行的外部审计工作，总行制定了《外资银行外部审计指导意见》。现印发给你们，请转发有关中心支行、外资银行和会计师事务所遵照执行。

附件：外资银行外部审计指导意见
外部审计是中央银行金融监管工作的重要补充。为规范外资银行的外部审计工作，根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，制订本指导意见。
一、关于外资银行聘请注册会计师的原则
一家外国银行一般应聘请同一家会计师事务所，负责其在华全部业务的审计。此项原则体现了外资银行本身的要求，从监管目的出发，一可以较好地保证对一家银行多家分行审计标准一致、审计内容衔接，有利于全面反映一家银行在华业务的整体情况。二可以引导外资银行聘请审计程
序比较规范、工作质量比较高的会计师事务所，避免因地方保护行为聘用专业水准较低，运作不规范的会计师事务所，有利于提高外部审计工作的质量。各级人民银行应鼓励和帮助外国银行统一聘用会计师事务所，使会计师事务所的外部监督作用得到更好发挥。
二、从事外资银行外部审计的会计师事务所应具备以下资格
（一）有20名以上注册会计师。
（二）有一定数量熟悉国际银行业务、具有较高外语水平的注册会计师。
三、关于外资银行聘请注册会计师的审批程序和方式
1998年中国人民银行下发了《关于加强外资银行外部审计工作的通知》（银发〔1998〕577号）。根据总行、分行、中心支行之间的工作分工，总行对审批程序进行了修改，具体程序是：
独资、合资银行及其分支机构由其总行向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。在华有多家分行的外国银行，需选择一家分行作为报告行，代表所有在华分行向报告行所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构进行审批。外资银行可自主选择报告行，如果
需要，也可与人民银行协商确定。在华只有一家分行的外国银行，仍维持目前的做法，即应向所在城市人民银行分支机构提出申请，由该分支机构审批。
外资银行提交的申请材料应包括：
（一）拟聘请的会计师事务所简介；
（二）拟聘请注册会计师的个人履历、从事银行审计工作的经历；
（三）拟聘请的注册会计师资格年检记录；
（四）会计师事务所对注册会计师的授权；
（五）外资银行更换会计师事务所的原因。
如申请聘请的会计师事务所和注册会计师与上一年度没有变化，只需报（三）、（四）两项。
对外资银行聘请注册会计师的申请，人民银行采取年度登记备案、事后质量否决的方式受理。年度登记备案是指外资银行在每年审计开始日的60天之前，将申请材料报送人民银行有关分支机构，由人民银行分支机构对注册会计师的资格进行审查。对未通过审核的，人民银行分支机构
应在接到申请30天内通知外资银行，被否决的外资银行须更换注册会计师，并重新提出申请。30天内未接到更换通知的，即视为资格审查合格，已在人民银行登记备案。事后质量否决是指在完成一次审计工作后，人民银行要对注册会计师的审计质量进行评审，确定是否可以继续聘用。
必要时，人民银行将以适当的方式对同意聘用或否决的会计师事务所的名单进行披露。
四、关于对注册会计师的工作指导及质量评审问题
各级人民银行应加强对外资银行工作的指导，及时与审计人员沟通和交流情况。注册会计师开始审计之前，应接受所在城市人民银行分支机构的指导，听取人民银行对审计重点、审计内容等方面的建议。
审计工作结束后，外资银行应在会计年度结束后第90天内，将审计报告、管理建议书及其对有关事项的说明提交给所在城市人民银行分支机构。所在城市人民银行分支机构应对注册会计师的审计工作质量进行评审。对只有一家分行的外国银行，所在城市人民银行分支机构要作出所聘
会计师事务所是否具备继续审计外资银行资格的决定。对在华有多家分行的外国银行，独资、合资银行的分支机构，所在城市人民银行分支机构应在收到会计师审计报告和管理建议书60天内，将审计报告、管理建议书以及评审意见一并报送给外国银行报告行或独资、合资银行总行所在城
市人民银行分支机构，后者在汇总人民银行其他分支机构评审意见的基础上，决定该会计师事务所是否具备继续审计外资银行的资格。
五、关于审计内容和范围
注册会计师应根据《委托注册会计师对外资金融机构进行审计管理办法》，对外资银行年度财务决算进行审计。此项审计工作应按照《中国注册会计师独立审计准则》的有关规定进行。除年度财务决算审计外，注册会计师还应对下列内容进行审计，并出具管理建议书：
（一）外资银行资产、负债、损益状况及资产质量
此项审计的重点是资产质量情况。注册会计师应参照《贷款风险分类指导原则》，评价外资银行内部资产分类标准的执行情况，对人民银行五级分类方法的掌握情况。评价外资银行的呆账准备金计提方法的合理性，并判断当期呆账准备金是否充足。
外资银行应按照资产质量的实际提取充足的准备金。按照税务部门的有关规定，外资银行可以在税前提取相当于贷款余额3％的呆账准备金。呆账准备金的提取不应以此扣税部分为上限，如果税前提了不足，应在税后续提，以防止少提准备金虚增利润的现象。对个别分行由总行统一提
取准备金的，注册会计师应核实情况。
资产质量是否得到如实反映，呆账准备金的提取是否充分，不仅影响到外资银行盈利，同时还影响到独资、合资银行的资本充足率计算是否准确。注册会计师在评价有关银行资本充足率计算是否准确时，应将准备金提取是否充足这一因素考虑进去。对资本充足率，应参照《中国人民银
行关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》（银发〔1996〕450号）之附件2：《资本成份和资产（表内外）风险权数、信用转换系数》进行计算。
（二）外资银行上报中国人民银行的财务报表
外资银行上级上报人民银行的财务报表是通过归并内部有关科目的方式生成的。注册会计师不仅应对外资银行的资产、负债和损益等主要项目进行审计，而且还需要对上报人民银行的财务报表中的每一科目的生成是否准确进行审计，对存在的差异进行说明。
为保证外资银行上报人民银行财务报表的准确性，注册会计师除应核实年终报表外，还应抽查任两个月份的财务报表进行核实。
（三）外资银行的内部控制系统
注册会计师应参照1997年5月16日中国人民银行颁发的《加强金融机构内部控制的指导原则》（银发〔1997〕195号），以及巴塞尔银行监管委员会《银行机构内部控制体系框架》（Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations, September19
98）确定的原则，审查外资银行内部控制制度是否足以使外资银行正确编制报表，审查外资银行是否按照已设立的控制系统进行日常运营管理。
评价内部审计的有效性是外部审计和中央银行现场检查的一项重要内容。内部审计是保证内控制度有效性和提高内控水平的一个重要手段。通过审查内部审计的有效性，还可以帮助注册会计师发现银行内控的薄弱环节，并有针对性地进行审计，从而避免工作重复，降低审计成本，提高
工作效率。
（四）外资银行的电脑系统和信息管理系统
注册会计师须审查外资银行电脑系统的使用情况，包括系统是否足以满足日常经营管理及财务报表处理的需要，以及通过电脑处理产生的会计分类账、总账等是否能正确反映外资银行的财务状况。信息管理系统应确保各项业务经营的结果和重要信息及时传达到相关的管理部门和人员。

鉴于目前注册会计师在准确理解和把握有关法规方面存在着一定的困难，因此，暂不要求注册会计师进行合规性审计。
六、关于注册会计师的培训
为提高外部审计的工作质量，人民银行各分支行应联合或委托注册会计师协会等行业性自律机构，组织对注册会计师的培训，讲授和传达人民银行的有关监管规定、标准和要求。有关培训的内容，总行将在征求分行的意见的基础上统一制订，以确保培训的质量。
七、关于审计报告和管理建议书
对于年度财务决算的审计，注册会计师应按照《注册会计师独立审计准则》的要求，出具审计报告。审计报告分为无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见等四类。如果注册会计师提供的是后三类中的一种报告，人民银行应向银行注册会计师和外资银行了解情况，并采取相应
的监管措施。
管理建议书应对《委托注册会计师对外金融机构进行审计管理办法》第二款审计范围（二）中的审计内容的审计结果予以说明。管理建议书的格式不做要求。
对于受人民银行委托，就某项或几项内容进行的专项审计，审计程序和审计报告的格式参考人民银行的现场检查规程和检查报告格式。



1999年5月6日