国家税务总局


国家税务总局关于做好维护和使用城镇土地使用税税源普查数据库工作的通知
国税函[2002]1084号

2002-12-17国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
全国土地使用税税源普查工作，从1998年开始设计开发软件，1999年进行普查试点，2000年在全国范围内开展普查工作，到2001年完成普查数据检验汇总工作，历时四年，取得了重要成果。目前已初步建立了中央、省、地（市）、县四级土地使用税税源数据库（以下简称税源数据库），为加强土地使用税的征收管理和税源监控，为税收政策调整和税制的改革及完善提供了重要依据和可靠的基础资料。为确保税源数据库的资料质量，充分发挥数据库的作用，落实依法治税、科技加管理的方针，进一步促进税收管理的规范化、法制化和科技化，各地应当做好以下几项工作：
一、核实、核对税源基础数字，保证数据的真实可靠
（一）对于土地使用税基本税源指标，要做到税源数据库中所记录的数字与纳税人实际申报土地、纳税人实际拥有的土地相一致。要核实纳税人是否将全部应纳税土地如数申报，申报的土地面积是否真实，特别要核实纳税人是否将最近新占用的土地面积如实申报。在确保纳税人如实、准确申报的基础上，将纳税人申报的税源基本指标与土地使用税税源数据库中的对应指标进行核对，及时对税源数据库中的有关数字进行修改、调整或补充。
（二）保证税源数据库数据的完整、真实性一定要与清查漏征漏管户工作相结合，要利用土地管理、房产管理等部门的有关资料，以及报纸、杂志等媒体的公开信息，加大清查土地使用税漏征漏管户的力度。利用房产、土地密不可分的特点，将纳税人的房产税资料与土地使用税税源数据库中的有关数据相互对照，从中发现漏管户。对于清查出来的漏管户，要及时纳入税源数据库的管理；对于新纳税人已经纳入地税机关正常管理，但有关土地使用税的纳税数据没有录入税源数据库的，要及时录入到税源数据库中。
（三）要规范税源数据库中纳税人名称、识别号等指标，做到税源数据库中所记录的纳税人名称、识别号等指标与税务登记证上所填写的一致。
（四）要充分利用外部信息，审核税源数据库的可靠性。政府土地管理部门掌握着大量详细、准确的有关土地使用情况的信息，包括使用人、占地面积、座落位置、土地用途等。要主动与土地管理部门联系，定期取得土地管理部门的有关信息，及时与税源数据库进行核对，发现问题及时解决，确保数据的真实可靠。
二、建立数据库定期更新制度
随着我国经济的发展，城市发展规模的扩大，企业户数和规模也会有所改变，要做到税源数据库能动态地反映最新的税源情况，变静态管理为动态管理，就必须建立税源数据库更新制度。根据税源数据库要动态管理和不断维护更新的需要，我们设计了《城镇土地使用税纳税变更申报表》，此申报表只适用土地使用税纳税有变化或新建的企业，各地可根据本地土地使用税征收管理和数据库管理的需要，在《城镇土地使用税纳税变更申报表》中增加项目，但不能减少项目。
基层征收管理机关应随时掌握土地使用税税源变化情况，包括纳税人的登记、变更、注销，及其税源变化情况，注意及时让纳税人填报《城镇土地使用税纳税变更申报表》，并在规定期限将此表传送给县税务机关负责税源数据库维护工作的机构，县税务机关每年要更新本级税源数据库，并将更新后的税源数据库数据于次年3月15日前上报地（市）税务机关；地（市）、省税务机关应根据下级机关上报的最新税源数据，对本级税源数据库进行更新上报，省税务机关将更新后的税源数据库数据于5月30日前上报国家税务总局地方税务司。
为了保证税源数据库的安全和这项工作的连续性，各级税源数据库应由专人负责维护，人员变动时要做好交接工作，同时，注意对新来人员的培训工作。要随时保存好税源数据库的备份，注意预防和查杀计算机病毒。各地要结合本地实际情况制定具体的管理办法。
三、充分发挥税源数据库的作用
建立并维护好税源数据库的主要目的是摸清税源，利用现代化管理工具，做到强化征管，加强税源监控，量化征管指标，明确职责分工，及时准确分析各种纳税情况，找出收入增减变化原因和存在的主要问题，研究制定切实可行的措施，提高征管效能，实现税收管理的法制化、科学化和效能化，全面落实“科技加管理”方针。因此，各级地方税务机关一定要充分发挥税源数据库资料数据的作用，通过对税源数据库的数据进行深入的发掘、加工和分析，促进土地使用税税源控管能力和征管水平再上一个新的台阶。
（一）地（市）、县税务机关要利用税源数据库进行土地使用税的日常管理和监督检查工作，对重点纳税人的税源情况进行分析，还可对土地使用税税源规模、水平、结构等进行分析，对税源变化情况进行分析，对实际收入与税源情况进行对比分析,从对比分析中找差距，提出加强征管、堵塞漏洞，清理欠税的措施和办法，确保税款及时、足额入库。
（二）省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关
主要是利用税源数据库进行税源分析，对全地区范围土地使用税税源的规模、水平、结构等进行系统分析，对土地使用税税源情况进行对比分析，找出差距和不足；可将税源数据作为下达征收计划的参数指导各地区征收工作，做到应收尽收，而不收过头税；同时，将实际收入与税源情况进行对比分析，查找出征收薄弱环节和增收潜力，提出整改措施，提高征管工作质量。
地（市）以上税务机关还可利用税源数据库为领导决策服务。在税制改革和调整土地使用税税额标准时，可利用税源数据库中的各种数据，对调整方案的实际效果进行模拟、预测、分析和对比，为领导决策提供可靠的依据。
各级税务机关一定要充分认识做好税源数据库的维护更新、管理使用工作的重要意义，精心安排、认真完成好这项工作，要结合本地税收工作实际，制定可行的管理办法，做到有专人管理，有制度保障，抓好抓实。
附件：城镇土地使用税纳税变更申报表



国家税务总局
二○○二年十二月十七日

附件：

城镇土地使用税纳税变更申报表
原单位名称： 联系电话：现单位名称： 现地址： 原纳税人识别号
　 原行业
　
原行业代码
　

现纳税人识别号
　
现行业
　
现行业代码
　

原注册类型代码
　
原注册类型
　
原占地面积
　

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现注册类型
　
现占地面积
　

原土地价值
　
现土地价值
　
土地证号码
　

土地等级
土地用途 原应税面积
现应税面积
单位税额
原应纳税额
现应纳税额

一等
　 　
　
　
　
　

二等
　 　
　
　
　
　

三等
　 　
　
　
　
　

四等
　 　
　
　
　
　

五等
　 　
　
　
　
　

六等
　 　
　
　
　
　

……
　 　
　
　
　
　

合计
　
　
　
　
　

注意：
1.此申报表只适用土地使用税纳税有变化或新建企业填写。如上表中有些项目企业没有变化，可不填，但原情况必须填写。新建企业情况填在带“原”的空格，并在表的右上角注明“新建”。
2.“单位名称”按纳税单位全称填。
3.“纳税人识别号”按纳税人的税务登记证号码填写。没有税务登记证的按技术监督部门确认证书号码或身份证号码填写。
4.“行业”、“行业代码”和“注册类型”、“注册类型代码”，按后表内容填写。
5.“占地面积”按企业实际占用的全部土地面积填写。以平方米为单位，保留整数。
6.“土地价值”有评估的，按评估价填写，无评估的，按企业实际占用土地的面积乘以基准地价的积填写。单位为元，四舍五入，保留整数。
7.“土地证号码”以土地管理部门发放的土地证号码填。
8.“土地用途”按地上物用途填。
9.“应税面积”按照税收政策规定，应当缴纳土地使用税的土地面积，单位平方米，保留整数。
10.“单位税额”按市、地、县核定的土地等级单位税额填。单位元/平方米，保留两位小数。
11.“应纳税额”按应税土地面积和单位税额乘积填。单位为元，四舍五入，保留整数。
注册类型
注册类型代码

国有企业
110

集体企业
120

股份合作企业
130

联营企业
140

有限责任公司
150

股份有限公司
160

私营企业
170

事业单位
710

行政单位和社会团体
720

个体
400

其他
900

行业 行业代码
农林牧渔业 0100
采掘业 0200
制造业 0300
电煤气水生产供应业 0400
建筑业 0500
地质水利业 0600
交通运输仓储邮电通信业 0700
批发零售和餐饮业 0800
金融保险业 0900
房地产业 1000
社会服务业 1100
科教文卫业 1200
其他行业 1300

浙江省温州市人民政府


温州市区土地储备管理暂行办法

温政令第63号


《温州市区土地储备管理暂行办法》已经市人民政府常务会议审议通过，现予发布，自2002年10月1日起施行。

市 长


二○○二年九月二十三日







温州市区土地储备管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为确保政府对建设用地的集中统一管理、统一供应，优化土地利用结构，充分实现土地资产价值，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、《浙江省实施<中华人民共和国土地管理法>办法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称土地储备，是指政府为了调控土地市场，获取土地利用的最佳效益，防止国有土地资产的流失而对国有土地进行适时储存、管理和前期整理开发的行为。
第三条 本办法适用于温州市区（鹿城区、龙湾区、瓯海区）国有土地的储备。
第四条 温州市国土资源行政主管部门主管全市土地储备工作。温州市土地储备机构负责办理市区国有土地储备管理的具体事务。
第五条 市土地储备机构根据城市建设和产业发展的需要、土地的供求关系和储备土地最佳收益成本比，制定土地储备计划，经市国土资源与财政行政部门审核，报市人民政府批准实施。
第六条 土地储备实行储备预告制度和定期发布储备土地信息制度。
市国土资源行政主管部门对政府需要储备的土地应当提前告知土地使用权人。
市土地储备机构对所储备的土地应当以适当方式公开向社会发布信息。
第七条 市计划、财政、规划、房管、建设等部门应当按照各自职责，做好土地储备的相关工作。

第二章 储备土地的来源

第八条 下列国有土地应当纳入储备：
（一）新征用的土地，但各类园区和用地规模较大的重点工程除外。
（二）收回的建设用地：
1．因实施城市规划调整土地利用结构而被收回的土地。
2．因单位搬迁、解散、撤销、破产或者其他原因停止使用和国有、集体企业因改制而被收回的土地。
3．因闲置而被收回的土地。
4．土地使用期限届满被收回的土地。
5．土地使用权转让中申报价格明显低于市场价格，政府实施优先购买权而取得的土地。
6．因土地使用权人申请，符合储备条件而被收回的土地。
（三）政府投资垦造的土地和国有未利用土地。
（四）其他需要储备的土地。
第九条 国有建设用地的收回程序：
（一）土地使用权人申请收回的，申请人持有关资料向市国土资源行政主管部门提出申请。
政府需要收回的，由市国土资源行政主管部门根据收储计划向土地使用权人发布收回通告。土地使用权人按通告要求向市土地储备机构提供有关资料，做好腾空的准备工作。
（二）市土地储备机构对土地使用权人提供的土地和地上建筑物、构筑物、其他设施的权属、数量、用途、四至范围等情况进行实地调查和核对。
（三）市土地储备机构可以就拟收回土地的相关事项，向市规划行政主管部门征询规划意见。
（四）市土地储备机构根据调查和征询意见结果，拟订土地使用权收回补偿方案，经市国土资源行政主管部门审核后，报市人民政府审批。市人民政府在批准土地使用权收回补偿方案的同时，批准收回国有土地使用权。
（五）市土地储备机构依据市人民政府批准的土地使用权收回补偿方案与土地使用权人签订《国有土地使用权收回合同》。
（六）市土地储备机构根据《国有土地使用权收回合同》的约定，向土地使用权人支付土地使用权和地上建筑物、构筑物和其它设施收回补偿费用。土地使用权人向市土地储备机构交付被收回的土地和地上建筑物、构筑物与其它设施，并办理权属变更登记。
（七）土地使用权人在土地被收回时应当向市国土资源行政主管部门提供下列资料：
1．土地收回申请书；
2．土地使用权人或法定代表人身份证（复印件）；
3．营业执照、事业法人登记证或者批准文件；
4．土地使用权权属凭证；
5．建筑物所有权权属凭证；
6．地籍图和建筑平面图；
7．主管部门的书面意见；
8．其他需要提交的资料。
第十条 征用取得的国有土地需要储备的，由市土地储备机构出资，依照法定程序征用后纳入储备。
第十一条 由政府投资垦造的国有土地和国有未利用土地直接纳入储备。

第三章 土地使用权收回补偿

第十二条 土地使用权收回按下列原则补偿：
（一）以出让方式取得土地使用权的，按批准用途经有土地评估资质的中介机构评估，市国土资源行政主管部门确认，扣除已使用年限后的地价予以补偿。
（二）以划拨方式取得土地使用权的，以同类土地的取得费用加上该土地开发费用（即征地费用加上城市基础设施配套费）予以补偿。
建筑物、构筑物的补偿，依照同类建筑物的重置价乘以建筑成新或扣除已折旧金额（折旧年限按国家规定的标准执行）予以补偿。
第十三条 有下列情形之一的，土地使用权收回不予补偿：
（一）土地出让等有偿使用合同约定的使用期限届满，土地使用者未申请续期或者申请续期未获批准的。
（二）取得土地使用权无正当理由闲置两年以上未开发的。
（三）因单位撤销、迁移等原因，停止使用原划拨的国有土地的。
（四）公路、铁路、机场、矿场等经核准报废的。

第四章 储备土地的利用和前期整理开发

第十四条 市土地储备机构应当对储备土地进行合理的利用。
为了筹措土地储备资金，储备土地使用权可以设定抵押。
经规划部门会签，储备土地可以单独或连同地上建筑物、构筑物出租，也可以经批准建造临时建筑物出租。
建造临时建筑物的免收城市基础设施配套费。
储备土地利用的收入纳入储备资金专户。
第十五条 市土地储备机构应当对储备土地进行下列前期整理开发：
（一）地上建筑物、构筑物的拆除。
（二）土地平整。
（三）配套设施的建设。
（四）地下障碍物的清理。
（五）为了统一实施城市规划的需要，对周边的建筑物、构筑物进行扩拆，收回土地使用权等。完成供地前的各项准备工作，使供应的土地能随时交付。

第五章 土地储备资金的运作

第十六条 土地储备资金的来源：
（一）财政拨付给土地储备机构的资本金和专项拨款；
（二）经土地储备机构储备的土地出让收益的6%提成；
（三）金融机构贷款；
（四）其他来源。
第十七条 土地储备资金的使用：
（一）收回土地使用权的补偿费用；
（二）新征土地的补偿费用；
（三）收回或征用土地上建筑物、构筑物的补偿费用；
（四）储备土地的前期整理开发和管理费用；
（五）储备资金的利息等储备费用；
（六）其他相关费用。
第十八条 土地储备资金的回笼：
（一）储备土地供地后收入的地价款中其土地的成本由财政全额返还；
（二）因实施城市规划需要等政府行为造成储备土地供地时收回的地价款不足土地储备成本的，经审定后由市财政拨款补足。
第十九条 土地储备资金的运作：
（一）土地储备资金应当设立专户，专款专用，资金使用受市财政与审计部门的指导和监督。
（二）土地储备资金实行收支两条线管理。
第二十条 土地储备资金具体操作办法可以由市财政、国土资源行政主管部门根据本办法的规定另行制定。

第六章 法律责任

第二十一条 土地使用权被依法收回的单位或个人，应当按期交付土地；拒不交地的，由国土资源行政主管部门责令交出土地，并依法予以处罚。
第二十二条 符合本办法规定应当储备的土地，土地使用权人擅自转让土地使用权及其地上建筑物、构筑物的，由国土资源行政主管部门依法予以处罚。
第二十三条 土地储备工作人员玩忽职守，滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分；给当事人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。

第七章 附 则

第二十四条 各县（市）的土地储备管理可以参照本《办法》执行。
第二十五条 本办法自2002年10月1日起施行。